Wanneer uw vermogen hoger is dan de vrijstelling voor de erfbelasting, dan is het fiscaal voordelig om tijdens uw leven schenkingen te doen. De belastingdruk op de nalatenschap wordt daarmee verminderd.
De vrijstellingsbedragen voor de erfbelasting worden jaarlijks aangepast en zijn voor 2024:
- Partner (echtgenoot, geregistreerd partner, samenwonende partner): € 723.526
- Mantelzorger die langer dan 6 maanden zorg heeft verleend: € 723.526
- Kinderen en kleinkinderen: € 23.949
- Zieke en gehandicapte kinderen: € 72.754
- Ouders: € 56.722
- Overige erfgenamen (zoals broers, zussen, vrienden): € 2.493
Schenkingen kunnen, afhankelijk van de relatie tussen schenker en ontvanger, jaarlijks tot een bepaald bedrag per ontvanger belastingvrij worden gedaan. Zo kunt u bijvoorbeeld uw kinderen laten profiteren van de eigenwoningregeling (belastingvrije schenking voor de aankoop van een eigen woning).
Voorbeelden van Belastingvrije Schenkingen (2024)
- Ouders aan kinderen: €6.035 per jaar.
- Eenmalige schenking ouders aan kinderen (18-40 jaar): €28.947 (belastingvrij voor vrije besteding).
- Eenmalige schenking voor eigen woning (jubelton): maximaal €106.671.
Wilt u schenken zonder daadwerkelijke uitgaven? Dat is mogelijk. U kunt kiezen voor een ’Papieren schenking’ (schuldigerkenning) of een ‘schenking onder voorwaarden’.
Papieren schenking (Schenking met schuldigerkenning)
Bij een ‘schenking onder schuldigerkenning’ schenken de ouders (“pa en ma”) ‘op papier’ aan de kinderen: Zij schenken jaarlijks een som geld gelijk aan de vrijstelling voor schenkingsrecht zonder dat ze dat aan hun kinderen overboeken. Gelijktijdig lenen zij het geschonken geld, onder voorwaarde van het jaarlijks betalen van minimaal 6% rente, weer terug van hun kinderen.
- Voordeel: U kunt direct profiteren van de schenkingsvrijstelling of belastingverlichting zonder dat er direct geld moet worden overgemaakt. Het geschonken geld wordt bij de nalatenschap als schuld afgetrokken van het fiscaal belast vermogen.
- Nadeel: U moet jaarlijks aan uw kinderen rente betalen over het terug geleende bedrag.
Schenkingen onder last of ontbindende voorwaarde
En papieren schenking kan worden gecombineerd met een schenking onder last en/of schenking met ontbindende voorwaarden. Bij schenking onder last legt u een bepaalde verplichting op aan de ontvanger (begiftigde). Zo kunt u roerende en onroerende goederen schenken met behoud van vruchtgebruik. Bij schenking onder ontbindende voorwaarde kan het gaan om ontbinding van de schenking op het moment dat de begiftigde eerder overlijdt dan de schenker.
- Voordeel: Flexibiliteit om de schenking terug te draaien als niet aan de voorwaarden wordt voldaan.
- Nadeel: De ontvanger heeft mogelijk niet direct beschikking over het geschonken bedrag, afhankelijk van de voorwaarden.
Het is raadzaam om een belastingadviseur of notaris te raadplegen om ervoor te zorgen dat de schenking fiscaal correct wordt afgehandeld en voldoet aan alle wettelijke eisen.
